Tier 1 Capital مقابل Tier 2 Capital: ما هو الفرق؟

هناك نوعان من رأس المال الذي قد تمتلكه البنوك، والمعروفان باسم رأس المال من Tier 1 Capital وTier 2 Capital، رأس المال من Tier 1 Capital هو المصدر الأساسي لأموال البنك للعمليات اليومية، يُعرف رأس المال الاحتياطي للبنك باسم رأس المال من Tier 2 Capital.

يتعين على المؤسسات المالية بموجب القانون الحفاظ على مستويات متفاوتة من رأس المال، إن وجود النقد في الصندوق أو الأصول السائلة الأخرى يساعد البنوك في الحفاظ على نسبة جيدة من الأصول المرجحة بالمخاطر، يستفيد أمن الاقتصاد من هذا.

النقاط الرئيسية

• زيادة من 8٪ بموجب بازل 2، فإن الحد الأدنى للنسبة بين أصول البنك من Tier 1 Capital وTier 2 Capital بموجب بازل 3 هو 10.5٪ .12
• تشكل حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة رأس مال البنك من الدرجة الأولى، وهو مصدر التمويل الرئيسي.
• يتكون رأس المال من Tier 2 Capital من الاحتياطيات المخفية، واحتياطيات خسائر القروض العامة، واحتياطيات إعادة التقييم، وأدوات رأس المال المختلطة، والديون الثانوية.
• نظرًا لتعقيد حساب وتصفية رأس المال من Tier 2 Capital، غالبًا ما يُنظر إليه على أنه أقل جدارة بالثقة من رأس المال من Tier 1 Capital.

لماذا نحتاج إلى أشكال مختلفة من رأس المال؟

كنسبة مئوية من أصوله المرجحة بالمخاطر، يجب أن يكون لدى البنك مبلغ معين من النقد في متناول اليد للامتثال لاتفاقية بازل.

اتفاقيات بازل هي ثلاثية من القوانين المصرفية التي تهدف إلى ضمان أن الشركات المالية لديها احتياطيات كافية للوفاء بالتزاماتها.

نسبة كفاية رأس المال (CAR) هي معيار تحدد من خلاله الاتفاقات هذه الاحتياطيات للمؤسسات المالية، يجب الاحتفاظ بحد أدنى يبلغ 10.5٪ من أصول البنك المرجحة بالمخاطر في أصول من Tier 1 Capital و Tier 2 Capitalوفقًا لبازل، تم رفع المعايير من 8٪ إلى 10٪ مع تطبيق بازل.

ما تحتاج لمعرفته حول Tier 1 Capital و Tier 2 Capital

هناك نوعان من رأس المال يشكلان إجمالي رأس مال البنك، تختلف الفئتان الرئيسيتان من الاحتياطيات المالية إلى حد ما عن بعضهما البعض.

• يتكون رأس المال من المستوى الأول من احتياطيات البنك المبلغ عنها ورأس مال حقوق الملكية، وكلاهما معروض في البيانات المالية للبنك، هذه الأموال ضرورية للعمليات اليومية للبنك وهي بمثابة العمود الفقري للمؤسسة.
• رأس مال البنوك من Tier 2 Capital رأس المال الإضافي الذي تمتلكه، وتشمل هذه الموارد كلاً من رأس المال العام والخاص، بما في ذلك الاحتياطيات، والديون الثانوية، والأدوات المالية المختلطة.

يتم العثور على رأس مال البنك بالكامل عن طريق إضافة رأس مال Tier 1 Capital إلى رأس مال Tier 2 Capital، يتم استخدام نسبة رأس المال من قبل المنظمين كمقياس لكفاية رأس مال البنك ولتقييم المؤسسات.

كانت الطبقة 3 من رأس المال فئة سابقة موجودة.

رأس المال من الدرجة الأولى – Tier 1 Capital

ستفصل البيانات المالية عن تكوين رأس المال من المستوى الأول، والذي يتضمن حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة، إنه مقياس رئيسي لتقييم استقرار البنك.

المصدر الرئيسي لتمويل البنك هو رأس المال من الدرجة الأولى، يتم الاحتفاظ بالغالبية العظمى من احتياطيات البنك هناك، يتم تخصيص هذه الموارد لضمان قدرة البنوك على الاستمرار في العمل بشكل طبيعي حتى بعد استيعاب الخسائر.

الحد الأدنى لنسبة رأس المال من المستوى الأول الذي تتطلبه اتفاقية بازل 3 هو 10.5٪، ويتم تحديده من خلال قسمة رأس مال البنك من الدرجة الأولى على إجمالي الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA).

دعنا نقول، من أجل الجدل، أن البنك لديه 200 مليار دولار أمريكي في أصول من الدرجة الأولى، إذا كانت قيمة الأصول المعدلة حسب المخاطر 1.2 تريليون دولار، فإن نسبة رأس مالها هي 16.66 في المائة.

مائتان مليار دولار / مليار ومائتا مليار دولار * 100 = 16.66٪

وهذا يفوق كل التوقعات التي حددتها بازل 3.

 يجب أن يأتي تمويل Tier 1 Capital من مجموعة معينة من المصادر المعتمدة، يضمن هذا حصول البنك على الأموال متى دعت الحاجة.

رأس مال من الدرجة الثانية – Tier 2 Capital

مكونات Tier 2 Capital

• أموال مخبأة في بنك لا يظهر في أي مكان
• احتياطيات لإعادة التقييم
• الاستثمارات البديلة
• ديون قصيرة الأجل ذات تصنيف أقل من الديون الكبيرة
• احتياطيات القروض غير المحصلة، أو احتياطيات خسائر القروض العامة

يتم استخدام المفهوم المحاسبي للاحتياطيات المعاد تقييمها عندما تزداد القيمة الفعلية للأصل، مثل قطعة من العقارات، بعد تسجيلها لأول مرة، السندات القابلة للتحويل هي مثال على أداة رأس المال المختلطة لأنها تظهر خصائص كل من حقوق الملكية والديون.

نظرًا لأنه ليس آمنًا مثل رأس المال من Tier 1 Capital، يتم استخدام رأس المال من الطبقة 2 فقط كنسخة احتياطية، نظرًا لأنه يتضمن أصولًا غير ملموسة، فمن الصعب حساب المبلغ المستحق بالضبط، اعتمادًا على تفاصيل كل أصل، قد تضع البنوك هذه الأموال في مستوى أعلى أو أدنى من الاستثمار.

وفقًا لبازل 3، فإن الحد الأدنى المطلوب لنسبة رأس المال من المستوى الأول هو 10.9٪، في حين أن الحد الأدنى المطلوب لنسبة رأس المال من Tier 2 Capitalهو 2٪.

ستكون نسبة رأس المال من الدرجة الثانية للبنك سالفة الذكر 2.5٪ إذا أبلغ عن رأس مال من الدرجة الثانية بقيمة 30 مليار دولار.

(2.5٪ = 30 مليار دولار / 1.2 تريليون دولار) 100

وبذلك بلغ إجمالي رأس المال 19.16٪ (16.66٪ + 2.5٪)، كانت نسبة رأس المال الإجمالي للبنك أعلى من المستوى المطلوب البالغ 12.9٪ بموجب بازل 3.

رأس مال من الدرجة الثالثة – Tier 3 Capital

كان هناك مستوى ثالث من الرسملة، تستخدم العديد من المؤسسات المالية رأس المال العالي، أو رأس المال من المستوى 3، لدعم المخاطر المتعلقة بالتداول مثل مخاطر السوق، ومخاطر السلع، ومخاطر العملات الأجنبية، رأس المال من المستوى 3 هو أقل جودة من Tier 1 Capital و Tier 2 Capitalمن رأس المال ويضم مجموعة واسعة من الأدوات المالية، تدعو اتفاقيات بازل 3 إلى إلغاء المستوى 3 من رأس المال بالكامل.

الأسئلة الشائعة

لماذا يجب أن أشعر بالقلق إذا اختفت الفئة 2 من رأس المال؟

رأس المال من Tier 2 Capital هو نوع من تمويل “القلق”، سيتم استخدام أصول Tier 2 Capital لتغطية الخسائر قبل الدائنين أو المودعين في حالة فشل البنك.

إذا كانت نسبة رأس المال من المستوى الأول لديك مرتفعة، فماذا تعني؟

تقيس نسبة رأس المال من المستوى الأول نسبة إجمالي حقوق الملكية للبنك إلى إجمالي الأصول المرجحة بالمخاطر، إذا كانت نسبة الأصول السائلة للبنك إلى إجمالي الأصول مرتفعة، فهذا يشير إلى أنه يمكن أن يتغلب على الصدمات المالية دون الانهيار.

اتفاقيات بازل تحقق ماذا بالتحديد؟

اتفاقيات بازل هي مجموعة من القوانين المصرفية الدولية المصممة لضمان أن المؤسسات المالية لديها احتياطيات كافية لتغطية التزاماتها والتعامل مع الخسائر غير المتوقعة، تضع لجنة بازل للإشراف على البنك (BCBS) هذه الإرشادات.

الخلاصة

رأس المال من المستوى الأول هو مصدر التمويل الرئيسي للبنك، ويشمل كلا من الأرباح المحتجزة وحقوق الملكية للمالكين، رأس المال من Tier 2 Capital غير سائل ويصعب تحديده كمياً من رأس المال من Tier 1 Capital، احتياطيات إعادة التقييم وأدوات رأس المال المختلطة والاحتياطيات المخفية كلها أمثلة على هذه الأصول.

اتفاقيات بازل هي مجموعة من القواعد التي تحكم الصناعة المصرفية، تقلل هذه الأصول النقدية والسائلة من تعرض البنوك للمخاطر بشكل عام، هذا يحسن النظام المالي ككل من خلال جعل البنوك أكثر أمانًا.